| ضريبة القيمة المضافة علي المبيعات | المبلغ (ريال) | مبلغ التعديل (ريال) | مبلغ ضريبة القيمة المضافة (ريال) |
|---|---|---|---|
| المبيعات الخاضعة للنسبة الاساسية | |||
| المبيعات للمواطنين (الخدمات الصحية الخاصة/والتعليم الاهلي الخاص) | |||
| المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية | |||
| الصادرات | |||
| المبيعات المعفاة | |||
| اجمالي المبيعات | |||
| الضريبة على المشتريات | |||
| المشتريات الخاضعة للنسبة الاساسية | |||
| الاستيرادات الخاضعة للضريبة والتي تدفع للجمارك | |||
| الاستيرادات الخاضعة للضريبة ويطبق عليها الية الاحتساب العكسي | |||
| المشتريات الخاضعة للنسبة الصفرية | |||
| المشتريات المعفاة | |||
| اجمالي المشتريات | |||
| اجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة | |||
| تصحيحات من الفترات السابقة (بين 5000 ريال) | |||
| ضريبة القيمة المضافة التي تم ترحيلها من فترات سابقة | |||
| صافي الضريبة المستحقة او المستردة |
اقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يتم فتح اقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية كل شهر للشركات التي تتعدي مبيعاتها 40 مليون سنويا او يتم فتح الاقرار كل 3 شهور للشركات والمؤسسات الاقل من 40 مليون سنويا.
طريقة تقديم اقرار ضريبة المقيمة المضافة
لكيفية تقديم الاقرار الضريبي وهو يتكون من شقين:
اولا الضريبة المحصلة علي المبيعات
وهنا يقوم المحاسب بتقسيم المبيعات الي الاقسام التالية حسب نوعها حتي يتمكن من احتساب الضريبة المستحقة الصحيحة :
المبيعات الخاضعة للنسبة الاساسية*
المبيعات للمواطنين (الخدمات الصحية الخاصة/والتعليم الاهلي الخاص)
المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية
الصادرات
المبيعات المعفاة
ثانيا الضريبة المضافة علي المشتريات
وهنا ايضا يتم تصنيف المشتريات حسب التصنيفات التالية:
المشتريات الخاضعة للنسبة الاساسية
الاستيرادات الخاضعة للضريبة والتي تدفع للجمارك
الاستيرادات الخاضعة للضريبة ويطبق عليها الية الاحتساب العكسي
المشتريات الخاضعة للنسبة الصفرية
المشتريات المعفاة
ثالثا حساب اجمالي الضريبة المستحقة
وهنا يتم طرح الضريبة المدفوعة علي المشتريات من الضريبة المحصلة من المبيعات
رابعا التصحيحات والضريبة المرحلة
وهنا يتم اضافة مايلي :
تصحيحات من الفترات السابقة (بين 5000 ريال)
ضريبة القيمة المضافة التي تم ترحيلها من فترات سابقة
خامسا صافي الضريبة المستحقة
وهنا يتم احتساب صافي الضريبة المستحقة للسداد من الشركة الي الزكاة والدخل او الضريبة المستردة الي الشركة من الزكاة والدخل